רשות המיסים תקל על המפוטרים לשחרר במהירות את כספי הפיצויים

רשות המיסים אימצה את יוזמת פורום מנהלי ההסדרים הפנסיונים ותקל על המפוטרים לשחרר במהירות את כספי הפיצויים

אריק גונן, מנהל המטה המקצועי במבטח-סימון ויו"ר ועדת חקיקה ורגולציה בפורום: "ההנחיה החדשה של רשות המסים תאפשר לסיים במהירות את הטיפול בכספי הפיצויים של המפוטרים, והמיסוי בגינם יוקל. בשל החמרת המצב בשוק ההון חל פער בין סכום הפיצויים המדווח לרשות המסים ובין הסכום הקיים בפועל בקופה"

רשות המיסים אימצה את יוזמת פורום מנהלי ההסדרים הפנסיונים באיגוד לשכות המסחר במטרה להקל על המפוטרים בטיפול ובשחרור כספי הפיצויים. ההקלה תאפשר למנהלי ההסדרים הפנסיוניים לטפל במהירות רבה יותר, ולמפוטרים למשוך במהירות את כספי הפיצויים. גם בהיבטי המיסוי מכוננת ההוראה הקלות מהותיות, גם במידה וישנם הבדלים בין הסכום המופיע בטופס 161, דהיינו הסכום הצבור ביום הפיטורים כפי שמדווח לרשות המסים, ובין הסכום הקיים בפועל בעת משיכת הכספים. את המהלך הוביל אריק גונן, מנהל המטה המקצועי במבטח-סיימון ויו"ר וועדת חקיקה ורגולציה בפורום מנהלי ההסדרים הפנסיוניים.

עזיבה או פיטורי עובד הן אירוע מס לכל דבר ועל העובד והמעביד לדווח על כך לרשות המסים. עד כה, על מנת לשחרר את כספי הפיצויים, המעביד והעובד נדרשו למלא טפסים המכונים 161 ו – 161 א' הכוללים את פרטי העובד, שכרו, והיקף הכספים שנצברו עבורו בקופת הפיצויים. הטופס מיועד לקבוע האם העובד חייב במס בגין משיכת כספי הפיצויים.  "אולם" אומר גונן, "בשל השינויים החדים בשוק ההון, בחודשים האחרונים ישנו פער בין הסכום הרשום בטופס ובין הסכום הקיים בפועל בקופה ביום בו העובד רוצה למשוך את הכספים. למרות שעל פי חוק על המעביד לשחרר את כספי הפיצויים תוך 15 יום ממועד הפיטורים,  חוסר התאמה זה אינו מאפשר את משיכת הכספים ועל המעביד להגיש טופס 161 חדש, וחוזר חלילה".

על פי ההנחיה שהוציאה רשות המסים לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה, יש לקבע את סכום הכספים הצבורים בקופה ביום סיום העסקת העובד, לתקופה של 45 יום.

גונן מסביר את ההנחיה החדשה שהוציאה רשות המיסים: "חישוב המס יבוצע עפ"י הסכום שנקבע ביום עזיבת העובד, גם אם חל-שינוי בסכום שנצבר בקופה במהלך הימים שעברו ממועד סיום העסקתו ועד לשחרור הכספים בפועל, כאשר הפערים בסכומים לא יעכבו את משיכת הכספים".

לדברי גונן, התקנה החדשה של רשות המיסים מיטיבה בכל מצב שוק עם העובד:

• במידה ובעת שחרור הכספים כמות הכספים שבקופה עולה  ביחס לסכום שהיה בקופה בעת סיום העסקתו, ינוכה לעובד המס מהסכום המקורי שנקבע בקופה ואילו על היתרה הוא יהיה פטור ממס.

במידה ובעת שחרור הכספים כמות הכספים שבקופה יורד ביחס למה שהיה בקופה בעת סיום העסקתו, יחושב המס בהתאמה, רק על שווי הכספים שהעובד יקבל בפועל.

• חשוב לציין כי במידה ולא דווחו יתרות הפיצויים בטופס 161, עפ"י תקנות רשות המיסים, יש לחשב את המס לאירוע הפרישה מחדש.

גונן ציין לטובה את שיתוף הפעולה עם רשות המיסים אשר נרתמה מיידית לפעילות, ותוך זמן קצר ביותר הוחלט על פרק הזמן של 45 יום בהם ערך הכספים שבקופה ואחוז המס יישארו קבועים, במקביל עודכנו הטפסים המתאימים 161, 161א' ולבסוף יצא מכתב הנחיה לקופות הגמל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה כיצד לפעול.