כלכלה, עסקים- פורטל אקונומיסט
 
 
 
 
 
 
אייל רז-ראיית חשבון

ניהול תזרים מזומנים

24/10/2010

ביולי 2007, ניתנה הוראת המפקח על הבנקים לפיה אין לאפשר חריגה ממסגרת האשראי של הלקוח. לאור הוראה משמעותית זו, נדרשים בעלי עסקים לאחריות רבה ולוודא שאינם חורגים ממסגרת האשראי שקבע הבנק.

מהו הדו"ח על תזרים המזומנים הנכלל בדוחות הכספיים?

דו"ח תזרים מזומנים של עסק הינו דו"ח כספי המשקף את תנועת המזומנים של העסק לתקופה החשבונאית. דו"ח תזרים המזומנים מורכב משלושה מרכיבים: תזרים המזומנים מפעילות שוטפת, פעילות השקעה ופעילות מימון.

ניהול תזרים מזומנים במסגרת הפעילות העסקית השוטפת

ניהול תזרים המזומנים בצורה נכונה הוא בעל חשיבות גבוהה לאין שיעור והוא אחד האינדיקטורים שמראים אם עסק מסוים הוא בדרך להצלחה או לכישלון. מחד לא רצויים עודפי מזומנים גדולים מידי שכן, העסק יעדיף להשקיעם ולקבל תשואה, מאידך חוסר נזילות כספית תקשה מאוד על פעילות העסק, הן בניהול שוטף והן בקבלת הזדמנויות עסקיות מיידיות.

לא אחת מתברר, כי עסקים שהפכו לחדלי פירעון למעשה היו רווחיים. אולם, תזרים המזומנים שלהם מפעילות שוטפת היה שלילי מכיוון שנאלצו להשקיע בהון חוזר. במקרה זה ניתן לומר שתזרים המזומנים לא נוהל כנדרש כי התשלומים לספקים ונותני שרותים היו גבוהים מהכספים שנתקבלו מלקוחות החברה.

כיצד אם כן ניתן לנהל את התזרים ולשלוט בו באופן מדויק?

תזרים המזומנים הוא ה"חמצן" של כל עסק. משפט זה מקבל משנה תוקף בתקופה של מיתון.  לאור זאת, דו"ח תזרים המזומנים של חברה חייב להיות מדויק, שכן גם טעות בתום לב עשויה להיות דרמטית ולהוביל את החברה למצב קשה. לכן, מייחס  משרד רואי החשבון SmartBiz לנושא זה חשיבות מיוחדת. לאור כך, אצל כל לקוחות המשרד מותקן קובץ אלקטרוני (מצורפת דוגמא לקובץ תזרים בסיסי) , המחשב את מצב תזרים המזומנים באופן אוטומטי. יתרה מכן, הלקוח מקבל הדרכה מפורטת אודות חשיבותו של הקובץ, השימוש בו והטמעתו בצורה מושלמת בהליכי העבודה של הלקוח. כך, הלקוח מעודכן בצורה שוטפת במצב תזרים המזומנים, והתזרים מנוהל בהתאם למסגרות האשראי של העסק. מכיוון שהמוטו שלנו הוא SmartBiz - ראיית חשבון וכלים לניהול חכם אנו מאמינים שאנו צריכים להיות משרד רואה חשבון ויותר מכך  אנו צריכים להיות הרבה יותר מרואה חשבון עבור הלקוחות שלנו.

חמישה כללים בניהול תזרים מזומנים השוטף

1. יש להעריך תמיד הערכת גבייה שמרנית על מנת לקבוע מהו סך התשלומים לספקים שניתן לשלם בכל חודש. כאשר תושלם מכסת התשלומים יש לעבור באופן אוטומטי לתשלומים בחודש העוקב. זכרו - תמיד עדיף להתמודד מול הספק על דחייה של 30 יום מאשר להסביר למנהלת הבנק מדוע החשבון בחריגה.

2. חובה להוסיף תשלומים עתידיים כגון משכורות, כרטיסי אשראי, תשלומים למוסדות, חיוב ריביות ועמלות על ידי הבנקים, הוראת קבע שמשולמות באופן אוטומטי והחזרי הלוואות לבנקים.

3. חובה להוסיף לגיליון האלקטרוני כלי שיתריע על חריגה צפוייה בחשבון הבנק.

4. יש לבדוק את ההתאמה בין הגיליון האלקטרוני לבין היתרה בפועל לפחות אחת לשבוע. בחברות בעלות סיכון גבוה והפסדי הפעלה כבדים יש לבדוק את ההתאמה בין התזרים ליתרה בפועל בכל בוקר.

5. מומלץ לשלם את כל התשלומים לסוף החודש

תזרים מזומנים ויחסי הגומלין עם הבנק

כפי  שצינתי במבוא למאמר, המפקח על הבנקים קבע באופן מפורש שאין לאפשר חריגה ממסגרת האשראי של הלקוח. כמו כן הוחלט כי הבנקים יגדירו לחשבונות מסוימים המנוהלים תחת אחריותם מסגרת ראשונית ומסגרת משנית. בפועל הריבית במסגרת המשנית גבוהה יותר. כאשר מנהל החברה או רואה החשבון מזהים חריגה בלתי נמנעת באחד מחשבונות הבנק של החברה( במידה והתזרים מנוהל כנדרש- החריגה עלולה להתרחש במקרים קיצוניים בלבד) , מומלץ לדעתי לשתף את הבנק  ולבקש חריגה מאושרת מראש. הבנק עשוי לבקש את ההעתק של הגיליון האלקטרוני שבו מנוהל תזרים המזומנים של החברה. ניהול תזרים יומי מסודר והודעה לבנק על חריגה לפחות חודש מראש מראים כי מדובר בחברה רצינית מאד וסיכויי אישור הבקשה לחריגה זמנית יהיו בהתאם.

סיכום

בישראל שנת 2010 הסיכוי של עסק קטן או בינוני לשרוד בשוק, לא גבוה בלשון המעטה. נוסיף את הקושי שבהתמודדות עם המתחרים ובעיקר הגדולים שבהם ונראה שהסיכון העסקי גבוה יותר.

לדעתי, עסקים רבים יכולים להתמודד עם המציאות הקשה הזו ולהצליח וזאת בתנאי שאופן הניהול שלהם יהיה מקצועי ויעיל.

ניהול מקצועי כולל גם ניהול עסקי ופיננסי איכותי. ניהול נכון של התזרים יעזור לעסקים רבים לעבור את הסערה המתחוללת ולהגיע להישגים עסקיים משמעותיים.

 

כותב המאמר הנו רואה חשבון אייל רז, רואה חשבון משנת 1999. שותף - מנהל משרד רואי חשבון אייל רז ושות'. המשרד פיתח את שיטת "SmartBiz" - ראיית חשבון וכלים לניהול חכם - שיטה מתקדמת הנותנת את המידע הפיננסי הנדרש לצורך קבלת החלטות באופן שוטף.

כמו כן שותף רו"ח אייל רז בחברת הייעוץ העסקי אינביז בע"מ - חברת בוטיק בתחום הייעוץ הפיננסי, הייעוץ העסקי ותחום היזמות. לרו"ח החשבון אייל רז ניסיון רב בתחום הביקורת והייעוץ העסקי ובעבר היה מרצה במכללה למנהל, מנהל ביקורת במשרד רואי החשבון ליובושיץ קסירר וסמנכ"ל כספים במשרד פרסום.

לתאום פגישת יעוץ במשרד רואי החשבון אייל רז ושות' ללא תשלום ומידע נוסף התקשרו אלינו 03-9522794.

כמו כן ניתן ליצור קשר עם רו"ח אייל רז בדואר אלקטרוני eyal@erh.co.il

הדפסשלח לחברהוסף תגובה  הדלק בהZרקור

אודות אקונומיסט

חדשות כלכלה

פורומים כלכלה

מאמרים כלכלה

לינקים נבחרים

מי אנחנו

כלכלה

הנהלת חשבונות

כלכלת משפחה

לימודי שוק ההון

חברי המערכת

שוק ההון

שירותי מחשוב

כלכלה

מחשבונים

פרסמו אצלנו

נדל"ן

דיני מקרקעין

שוק ההון

מידע פיננסי

תקנון האתר

פרסום ומדיה

משכנתא

פנסיה

רוטנברג עו"ד גירושין 

צור קשר

ספורט ובריאות

פנסיה

יזמות

עסקים קטנים

RSS

טכנולוגיה

ייעוץ מס

משכנתאות

פורקס

       
       

חדשות כלכלה, עסקים , שוק ההון, משכנתא אקונומיסט.

דרונט בניית אתרים
© כל הזכויות שמורות לפורטל כלכלה, עסקים אקונומיסט בע"מ.